暨南大学2020年考研初试题目：金融税务专业基础433

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暨南大学

2020年招收攻读硕士学位研究生入学考试试题

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招生专业与代码：税务(专业学位)，025300

考试科目名称与代码：税务专业基础，433

考生注意：所有答案必须写在答题纸(卷)上，写在本试题上一律不给分。

一、简答题(共4小题，每小题15分，共60分)

1. 作图分析与说明商品的需求弹性小于供给弹性时的税负转嫁。

2. 税款征收的主要方式。

3. 转让定价的审核和调整方法。

4. 如何利用现代信息技术促进税收征管现代化?

二、计算题(非整数请保留至小数点后两位。共1大题共10小题，共40分)

某汽车配件制造厂为增值税一般纳税人(适用税率为13%)，2019年11月发生如下业务，请分别分析与计算涉税事宜：

(1)销售汽车配件，收取价税合计565万元，同时收取违约金1.13万元，要求计算销项税额。

(2)将自产的一批应税新产品用于集体福利，该新产品无同类产品市场销售价格，成本价为20万元，国家税务总局规定成本利润率为10%，要求计算销项税额。

(3)从国外进口一台机器设备，国外买价折合人民币80万元，运抵我国入关前支付的运费折合人民币4.2万元，保险费折合人民币3.8万元，假定关税税率为10%。要求计算企业应缴纳的关税、增值税。

(4)租入一幢房地产作为公司行政办公楼，于当月支付一年的租金，取得增值税专用发票，金额60万元，税额5.4万元，其中30%用于集体福利，要求计算进项税如何抵扣。

(5)将购进的一批钢材用于新建的自建综合办公大楼在建工程。该批钢材为2018年12月购进，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明增值税税额为40万元，已计入2018年12月的进项税额进行抵扣。要求计算企业进项税额转出金额。

(6)发生外地出差住宿费支出价税合计6.36万元，发生娱乐支出价税合计5.3万元，均已取得增值税专用发票。要求计算可抵扣的增值税进项税额。

(7)对外处置一台机床，该设备为2008年购入，按当时政策不得抵扣进项税，现以4 120元对外销售，要求计算应纳增值税款。

(8)受让国外某公司一项汽车配件专利技术，合同约定的技术转让费为人民币848万元，使用年限为8年。要求计算向该国外公司支付技术转让费时，应履行哪些税费的代扣义务以及金额。

(9)转让其2015年购买的写字楼，转让收入1 000万元(含税)，购买时价格为700万元，保留合法有效凭证，要求分析如何计缴增值税款。

(10)本月向大气直接排放二氧化硫、氟化物、一氧化碳、氯化氢，当地大气污染物每污染当量税额1.2元，该企业只有一个排放口。各污染物的污染当量数为：二氧化硫污染当量数为105.26，氟化物污染当量数为114.94，一氧化碳污染当量数为11.98，氯化氢污染当量数为7.44，要求计算应纳环保税。

三、综合分析题(共1小题，共50分)

当前，国与国之间的利益休戚与共。美国、英国和法国等纷纷推出减税计划，减税也是近年来我国经济工作的关键词。减税政策和税制改革将影响全球未来二三十年的经济竞争力，改变世界经济格局。

(1)请列举我国2018-2019年制定的至少5项减税举措。(10分)

(2)减税如何影响企业发展?(10分)

(3)减税如何影响财政收入? (10分)

(4)以企业所得税改革为例，谈谈我国如何应对国际税收竞争。(20分)

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