2027年考研即将开始，希望考研的考生们根据大纲内容进行查漏补缺，考生们可以根据大纲内容进行备考啦!以下是小编为大家整理的【兰州财经大学2026年全国硕士研究生招生考试初试大纲】具体内容，希望大家备考顺利哦~
兰州财经大学2026年硕士研究生初试大纲-税务专业基础
《税务专业基础》考试大纲
一、考试性质
《税务专业基础》是全国税务专业硕士招生初试考试科目。招生培养单位根据考生参加本科目的成绩和其他三门科目的成绩总分决定参加复试的考生。
二、考试要求
本考试大纲力求反映税务硕士专业学位的特点，科学准确地测评考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、中国税收制度、税收管理制度及国际税收理论的掌握与运用，为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。
三、考试方式与分值
本科目满分150分，全国统一时间考试。答题方式为闭卷、笔试，黑色签字笔作答，考试时间为180分钟。
四、考试内容
(一)税收基础理论
1.公共产品与政府税收。公共产品的含义和类型;税收的概念与本质。
2.税收作用机制。税收的宏观作用机制;税收的微观作用机制。
3.税收原则。税收原则主要观点;古代税收原则;近代税收原则;现代税收原则。
4.税收政策。税收政策的目标与手段;税收政策主体;税收政策环境;税收政策与财政政策的协调。
5.税收负担。税负的概念与分类;影响税收负担的因素;税收负担衡量指标;税负转嫁与归宿。税收效应的概念和分类;税收的收入效应和替代效应。
6.税制结构。税制分类与税制结构;税制结构的国际比较;税制结构优化。
7.货物劳务税。货物劳务税的经济意义与特征;我国货物劳务税布局;货物劳务税税制要素设计;货物劳务税的发展趋势。
8.所得税。所得税的经济意义与特征;企业所得税税制要素设计;个人所得税税制要素设计;所得税的发展趋势。
(二)中国税收制度
1.税制要素及税收分类。纳税人;征税对象;税率;纳税环节;纳税期限;税收优惠;中国税收制度框架。
2.货物劳务税基本理论及制度规定。增值税基本理论及制度规定;消费税基本理论及制度规定。
3.所得税基本理论及制度规定。企业所得税基本理论及制度规定;个人所得税基本理论及制度规定;海南自由贸易港所得税政策。
4.财产税基本理论及制度规定。财产税的性质及特点;一般财产税和特别财产税;资源税、土地增值税、房产税、印花税、城市维护建设税、教育费附加等基本理论与制度规定。
5.中国税制理论前沿和当前税收改革相关热点问题。
(三)税收管理制度
1.税收征管概论。税收征管的概念、目的与原则，税收征管制度的特点。
2.税收征管制度。税务管理制度;税款征收制度;税收风险管理;税收合规管理;税务行政复议与税务行政诉讼制度。
3.纳税服务制度。纳税人的权利和义务;纳税人权利保护;纳税服务机构设置;纳税服务的内容;纳税缴费信用管理办法。
(四)国际税收理论
国际税收的概念与产生的前提条件;税收管辖权及其种类;确定税收管辖权的原则;国际双重征税的含义，产生原因;避免双重征税的办法;国际避税的含义及产生的原因;常见的国际避税手段和反避税措施;CRS税收政策;BEPS行动计划，“双支柱”方案。
五、参考书目
1.中国注册会计师协会主编：税法，中国财政经济出版社，2025.02.
2.黄桦主编：税收学(第六版)，中国人民大学出版社，2022.08.
完整内容见https://yjsy.lzufe.edu.cn/info/1093/3188.htm
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